- 年内135家上市公司变更审计机构 存在异常变更情况
- 2023年07月29日来源:证券日报
提要:东方财富Choice数据显示,今年以来截至7月28日,A股共有135家上市公司变更了审计机构。多家公司因变更事宜收到问询函,变更原因、原审计机构是否有异议、新聘会计师事务所资质等是监管关注的焦点。深圳证监局日前也关注到,辖区审计项目“业务随人走”现象显现,临时“换所”偶有发生。
东方财富Choice数据显示,今年以来截至7月28日,A股共有135家上市公司变更了审计机构。多家公司因变更事宜收到问询函,变更原因、原审计机构是否有异议、新聘会计师事务所资质等是监管关注的焦点。深圳证监局日前也关注到,辖区审计项目“业务随人走”现象显现,临时“换所”偶有发生。
透镜公司研究创始人况玉清在接受《证券日报》记者采访时表示,对于上市公司更换审计机构,投资者应特别关注其更换的原因,对于变更理由牵强的公司,投资者最好避而远之。
“上市公司更换审计机构的原因众多,其中有些是因为触及连续审计年限的要求。”况玉清表示,有的公司在章程里规定了定期更换审计机构,因此达到年限就需要变更;同时,国有企业对于审计机构的聘用年限也有相关规定。
根据财政部、国务院国资委、中国证监会今年制定的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年。国有企业因业务需要拟继续聘用同一会计师事务所超过8年的,应当综合考虑会计师事务所前期审计质量、股东评价、监管部门意见等情况,在履行法人治理程序及内部决策程序后,可适当延长聘用年限,但连续聘任期限不得超过10年。
此外,前任审计机构受到处罚,也是企业更换机构的重要原因。例如,绿能慧充近日公告称,计划更换原审计机构和信会计师事务所,理由是“和信会计师事务所因其发债审计项目受到财政部暂停经营业务2个月的行政处罚,尽管处罚事项与公司及公司年审签字会计师均无关联,考虑到和信会计师事务所已连续多年为公司提供审计服务,为确保公司审计工作的独立性和客观性,同时考虑公司业务经营及未来战略发展需求,公司拟变更聘请中兴华会计师事务所为公司2023年度审计机构。”
由于审计团队跳槽带走审计项目,导致上市公司更换机构的情况也较为常见。有不愿具名的审计机构人士对《证券日报》记者表示:“会计师事务所负责审计的团队对具体项目影响较大,比如,在2022年年报审计中,深圳就有8家上市公司更换审计机构但不更换签字注册会计师。”
也有因合作不愉快而导致更换机构的情况。巨丰投顾于晓明对《证券日报》记者表示,上市公司对原审计机构的服务质量、专业能力或者沟通配合等有不满意的地方,也会选择更换审计机构。
此外,也有上市公司因压缩成本而选择报价更低的会计师事务所。
香颂资本执行董事沈萌认为,企业若是根据相关规定以及日常发展需要更换审计机构,属于企业自主经营行为;但是对于一些异常的情况,投资者要保持警惕。
比如,近年来频繁更换审计机构的*ST文化,自2019年以来陆续聘请过5家审计机构,最终也没能逃过退市的命运。
而国美通讯则在2022年年报披露前辞掉了为公司服务多年的大华会计师事务所,欲改聘立信会计师事务所担任2022年年报审计机构,然而后者却以“人手不够”婉拒。此后,国美通讯聘请了2021年成立的广东亨安会计师事务所(简称“亨安所”)。公告显示,亨安所2021年度收入总额为404万元,其中审计业务收入仅6万元、证券业务收入1万元,出具2021年度上市公司年报审计客户的数量仅1家。
于晓明表示,上市公司更换审计机构,尤其是新聘任的机构成立不久、规模较小时,投资者需要特别关注其是否具备足够的专业能力和从业经验,以及是否具备独立、公正的审计态度。
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